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第一章 单元测试
1、
强制性指的是国家凭借政治权力，依照法律所进行的强制征收，任何纳税人都必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。因此，强制性是核心。（ ）
A 对
B 错
答案 错
2、
强制性、无偿性、平等性，这三个特性是区别于税与非税的根本标志。( ）
A 对
B 错
答案 错
3、 按性质和作用来分，商品和劳务税包括（ ）。
A 企业所得税
B 增值税
C 消费税
D 关税
答案 增值税,消费税,关税
4、 目前，占我国税收总收入比重最大的一个税种是（ ）。
A 增值税
B 企业所得税
C 个人所得税
D 消费税
答案 增值税
5、 下列税种中，已经实现立法的是（ ）。
A 环境保护税
B 烟叶税
C 个人所得税
D 增值税
答案 环境保护税,烟叶税,个人所得税
6、 现代企业会计是以税务会计为核心，以财务会计和管理会计为两翼的企业会计体系。
A 对
B 错
答案 错
7、 税务会计模式可以分为非立法模式和立法模式两种。
A 对
B 错
答案 对
8、 我国税务会计目前适用的是财税混合模式。
A 对
B 错
答案 对
9、 财税分离会计模式下，会计信息质量较高。
A 对
B 错
答案 对
10、 下列哪项法律法规对增值税的账务处理做出全面、系统的规范。（ ）
A 财会201622号文
B 财税201622号文
C 财税201636号文
D 财税201939号文
答案 财会201622号文
第二章 单元测试
1、 税款抵扣机制是增值税的灵魂和核心。（）
A 对
B 错
答案 对
2、 1994年，我国工商税制大改革，增值税范围扩大到所有货物和加工修理修配劳务，而且实行的是消费型增值税。（）
A 对
B 错
答案 错
3、
《从增值税到税收法典》这本书的作者是( )。
A 莫里斯.洛雷
B 汗青父
C 本杰明.富兰克林
D 亚当.斯密
答案 汗青父
4、 增值税的征税范围包括但不限于（ ）。
A 销售货物或进口货物
B 销售服务
C 销售无形资产
D 销售不动产
答案 销售货物或进口货物,销售服务,销售无形资产,销售不动产
5、 固定资产购进当期，增值税应纳税额最大的是生产型，其次为收入型，最小的为消费型。（）
A 对
B 错
答案 对
6、 2014年1月，铁路运输和邮政服务业也正式纳入到增值税的征税范围。（）
A 对
B 错
答案 对
7、
自（ ）起，营业税正式退出历史舞台。
A 2016年5月1日
B 2012年1月1日
C 2016年1月1日
D 2013年8月1日
答案 2016年5月1日
8、 自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准统一为年应征增值税销售额（ ）及以下。
A 500万元
B 300万元
C 400万元
D 180万元
答案 500万元
9、 增值税征收率是指对特定的货物或特定的纳税人发生应税销售行为在某一流通环节应纳税额与销售额的比率。（）
A 对
B 错
答案 对
10、 纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。（）
A 对
B 错
答案 对
11、 我国自2019年5月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。( )
A 对
B 错
答案 错
12、 进项税额，是指纳税人发生应税行为按照销售额和增值税税率计算并收取的增值税额。（）
A 对
B 错
答案 错
13、 增值税小规模纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、等明细科目。（）
A 对
B 错
答案 错
14、 如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，在计算增值税时均不得从销售额中减除折扣额。（）
A 对
B 错
答案 对
15、 进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。（）
A 对
B 错
答案 对
16、 以下属于增值税扣税凭证的有（ ）
A 增值税专用发票
B 海关进口增值税专用缴款书
C 农产品收购发票
D 农产品销售发票
答案 增值税专用发票,海关进口增值税专用缴款书,农产品收购发票,农产品销售发票
17、 财税海关〔2019〕39号的规定：自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计20%，抵减应纳税额。（）
A 对
B 错
答案 错
18、 非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。（）
A 对
B 错
答案 对
19、 小规模纳税人如果取得增值税专用发票，也是可以抵扣进项税额的。（）
A 对
B 错
答案 错
20、 根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（ ）。
A 将购进的货物作为投资提供给其他单位
B 将购进的货物用于集体福利
C 将委托加工的货物分配给股东
D 将自产的货物用于个人消费
答案 将购进的货物用于集体福利
第三章 单元测试
1、
下列在批发环节缴纳消费税的是（ ）
A 卷烟
B 白酒
C 烟丝
D 啤酒
答案 烟
2、 下列商品中，征收消费税的有（ ）。
A 冰箱
B 彩电
C 空调
D 小汽车
答案 小汽车
3、
自产自用的应当使用复合税率缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是（ ）。
A （成本＋利润＋从量税）÷（1＋消费税税率）
B （成本＋利润）÷（1＋消费税税率）
C （完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）
D （成本＋利润＋从量税）÷（1－消费税税率）
答案 （成本＋利润＋从量税）÷（1－消费税税率）
4、
某汽车厂的自产小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择( )。
A 同类消费品中间价
B 同类消费品加权平均价
C 同类消费品最高售价
D 组成计税价格
答案 同类消费品最高售价
5、
以下应税消费品中，适用比例税率的有（ ）。
A 啤酒
B 汽油
C 黄酒
D 其他酒
答案 其他酒
6、 下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有( )
A 烟丝
B 卷烟
C 白酒
D 葡萄酒
答案 卷烟#粮食白酒
7、 纳税人自产的应税消费品（ ）项目时，应视同销售计征消费税。
A 用于在建工程
B 用于对外投资
C 用于广告
D 用于赞助
答案 用于在建工程#用于对外投资#用于广告#用于赞助
8、 下列几种情况，属于自制应税消费品的有（ ）。
A 由受托方提供原材料生产的应税消费品
B 受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
C 由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料费加工的应 税消费品
D 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
答案 由受托方提供原材料生产的应税消费品#受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品#由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
9、 消费税属于（ ）。
A 价内税
B 价外税
C 流转税
D 财产税
答案 价内税#流转税
10、 下列情况中应征消费税的有（ ）。
A 将应税消费品发给职工使用
B 出厂前进行化学检验的化妆品
C 作为展销样品后收回的化妆品
D 用于广告给客户试用化妆品
答案 将应税消费品发给职工使用#用于广告给客户试用化妆品
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